Jos alv raja uhkaa ylittyä kesken tilikauden, tarkoittaa se, että yrityksen on hakeuduttava alv-rekisteriin pikimmiten ja jatkossa ilmoitettava ja tilitettävä arvonlisäverot Verohallinnolle. Se saattaa kuulostaa monimutkaiselta asialta, mutta ei se sitä oikeasti ole. Alv-rekisteriin on helppo liittyä ja loppupeleissä arvonlisäverohan on vain ja ainoastaan välillinen vero, jonka yritys kerää asiakkailta ja tilittää valtiolle.

Veroton liikevaihto

Arvonlisäverottoman vähäisen toiminnan raja on 20 000 euroa kalenterivuoden aikana ja jos yrityksen liikevaihto ei ylitä tätä, ei sen välttämättä tarvitse ilmoittautua alv-rekisteriin ollenkaan. 

Lyhyesti kerrottuna liikevaihto tarkoittaa yrityksen myyntituottoa. Eli sitä mitä yritys tienaa myymällä tuotteita tai palveluita. Liikevaihtoon ei koskaan lasketa mukaan arvonlisäveroa, joten jos halutaan arvioida, tarvitseeko yrityksen liittyä alv-rekisteriin, arviointi täytyy aina tehdä arvonlisäverottomilla summilla.

Arvonlisäverovelvollisen ja -velvottoman ero

Kun yritys kuuluu arvonlisäverovelvollisten rekisteriin, on yritys velvollinen ilmoittamaan arvonlisäveroista Verohallinnolle joko kuukausittain, neljännesvuosittain tai kerran vuodessa. Yleensä verokausi on kalenterikuukausi, mutta jos liikevaihto on alle 100 000 euroa, voi verokausi olla neljännesvuosi ja alle 30 000 euron liikevaihdolla vuosi. Käytännössä arvonlisäverovelvollisuus siis tarkoittaa, että yritys ilmoittaa verottajalle sekä myyntien että ostojen alvien määrät ja näiden erotuksen mukaan joko tilittää Verohallinnolle arvonlisäveroja tai saa palautuksia.

Rekisteriin kuulumattomuus taas puolestaan tarkoittaa, että yritys ei käsittele arvonlisäveroa toiminnassaan. Se ei siis voi laskuttaa alveja asiakkailta eikä vähentää arvonlisäveroja ostoistaan. Rekisteriin kuulumattoman yrityksen täytyy myös muistaa merkitä myyntilaskuille, että kyseessä on veroton myynti. Verottomuuden perustetta ei tarvitse merkitä, joten laskulla pelkkä maininta “veroton myynti” on riittävä. 

• Alv-rekisteriin kuulumaton yrittäjä jälleenmyy tietokoneita. Hän ostaa tietokoneen 800 (sis. alv 25,5%) eurolla ja myy sen eteenpäin 1200 eurolla. Yrittäjän kirjanpidossa liikevaihto näyttää 1200 euroa ja ostot 800 euroa, joten tilikauden tulos on 400 euroa.
• Alv-rekisteriin kuuluva yrittäjä myy niin ikään tietokoneita. Hänkin ostaa tietokoneen 800 eurolla (sis. alv 25,5%) ja myy sen eteenpäin 1506 eurolla (sis. alv 25,5%%). Yrittäjä tilittää Verohallinnolle myynnin ja ostojen arvonlisäverojen erotuksen (306e – 162,55e) 143,45 euroa. Yrittäjän kirjanpidossa liikevaihto näyttää 1200 euroa ja ostot 637,45 euroa, joten tilikauden tulos on 562,55 euroa.

ALV rajan ylitys

Jos alv raja ylittyy kesken kalenterivuoden, tarkoittaa se, että sinun täytyy rekisteröityä arvonlisäverovelvollisten rekisteriin ja maksaa arvonlisäverot myynnistä, joka ylittää rajan sekä siitä eteenpäin. Arvonlisäveron lisäksi voit myös joutua maksamaan viivästysseuraamuksia.

• Yritys ei kuulu alv-rekisteriin
• Yrityksen liikevaihto on huhtikuussa 19 000 euroa
• Toukokuussa seuraava myynti on 4000 euroa (alv 0%).

Toukokuun myynnin  jälkeen yrityksen liikevaihto ylittää 20 000 euron rajan. Toukokuun myynti tulee käsitellä kokonaisuudessaan arvonlisäverollisena. Yrityksen ei kuitenkaan tarvitse maksaa arvonlisäveroja aikaisemmista, ennen rajan ylittämistä tehdyistä myynneistä, vaan vain siitä, mikä ylittää rajan ja siitä eteenpäin.

Jos epäilet, että liikevaihtosi saattaa ylittää alv rajan kalenterivuoden aikana, voi alv-rekisteriin liittyä myös vapaaehtoisesti ennen rajan ylittymistä.  Jos liityt vapaaehtoisesti rekisteriin, tulee sinun kerätä arvonlisäverot asiakkailta heti liittymispäivästä lähtien. Liittymisen jälkeen voit myös vähentää arvonlisäverot yrityksen hankinnoista.