Vuoden 2025 alusta lähtien alv alarajahuojennus jäi historiaan, mikä tarkoitti suuria muutoksia pienyrityksille. Alarajahuojennus oli verottajan tapa tukea pieniä yrittäjiä, sillä huojennuksen ansiosta alv-velvollisen yrityksen ei tarvinnut maksaa arvonlisäveroja myynnistä ollenkaan, jos liikevaihto oli alle 15 00o euroa. Yli 15 000 euron liikevaihdosta taas oli maksettava arvonlisäveroa, mutta siihenkin yritys sai asteittain pienenevän huojennuksen aina 30 000 euron liikevaihtoon saakka. Nyt tämä tukimuoto on poistunut kokonaan, ja moni yrittäjä miettii samaa kysymystä: miten alv-rekisteristä poistuminen oikein toimii? Ennen siihen kuitenkin pieni katsaus siihen, missä nyt mennään.

Alv-rekisteri ja uusi 20 000 euron raja

Alv-rekisteri on Verohallinnon ylläpitämä rekisteri, johon kuuluvat kaikki arvonlisäverovelvolliset yritykset. Rekisterissä oleminen tarkoittaa sitä, että yrityksen täytyy raportoida arvonlisäveroista verottajalle. Kun alv-alrajahuojennus poistui, samalla nousi myös alv-rekistrerin raja 15 000 eurosta 20 000 euroon. Käytännössä tämä siis tarkoittaa, että yrityksen on pakko liittyä alv-rekisteriin, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuoden aikana. Jos liikevaihto pysyy alle 20 000 euron, rekisteriin ei ole pakko liittyä, mutta yritys voi halutessaan liittyä rekisteriin, jos se tukee omaa liiketoimintaa.

Miten liikevaihtoa tarkastellaan?

Yrityksen liikevaihtoa tarkastellaan aina kalenterivuoden mukaan, ei yrityksen oman tilikauden perusteella. Liikevaihtoa tarkastellaan myös kahdelta peräkkäiseltä kalenterivuodelta: kuluvalta että edeltävältä. Käytännössä tämä siis tarkoittaa, että jos edellisena kalenterivuotena raja ylityy, ei vielä kuluvana kalenterivuotena voi poistuaalv-rekisteristä. Kalenterivuosien liikevaihtoa ei kuitakaan lasketa yhteen, eli jos kumpanakin vuonna liikevaihto on 19 000 euroa, ei rekisteriin ole pakollista liittyä. Liikevaihtoa tarkastellaan aina arvonlisäverottomana.

Yrityksen on itse seurattava aktiivisesti omaa liikevaihtoaan ja ryhdyttävä toimiin heti, kun 20 000 euron raja ylittyy. Siinä vaiheessa alv-rekisteriin liittyminen ei ole enää vapaaehtoista, vaan velvollisuus tilittää arvonlisäveroa astuu voimaan heti. Rajan ylittävä myynti ja myynnit siitä eteenpäin on käsiteltävä arvonlisäverollisina.

Alv-rekisteristä poistuminen – Milloin sen voi tehdä?

Alv-rekisteristä poistuminen ei käy yhtä helposti, kun sinne liittyminen. Ei riitä, että kalenterivuosi jää alle 20 000 euron, vaan tilannetta tarkastellaan aina kahdelta peräkkäiseltä kalenterivuodelta: kuluvalta että edeltävältä. Jotta yritys voi poistua alv-rekisteristä, kummankin seuraavan ehdon on täytyttävä:

• Edellisen kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa
• Kuluvan kalenterivuoden liikevaihdon arvioidaan olevan enintään 20 000 euroa

Tämä tarkoittaa, että rekisteristä ei voi hypätä heti pois, kun liikevaihto kertaalleen putoaa alle rajan.

💡 Alv-rekisteristä poistuminen tapahtuu OmaVerossa.

Kannattaako alv-rekisteristä poistuminen?

Lyhyt vastaus: riippuu täysin yrityksen tilanteesta. Alv-rekisterissä oleva yritys lisää myynteihinsä arvonlisäveron ja saa samalla vähentää ostojen alvit. Tämä on yleensä etu yrityksille, joilla on paljon hankintoja tai jotka myyvät pääasiassa yritysasiakkaille. Rekisterin ulkopuolella toimivalta yritykseltä taas jää koko alv-rumba pois — ei lisättävää veroa myynteihin eikä kuukausittaisia tai vuosittaisia ilmoituksia. Se voi tehdä arjesta yksinkertaisempaa, varsinkin silloin kun ostojen määrä on pieni ja asiakaskunta koostuu kuluttajista, joille alviton hinta voi näyttäytyä houkuttelevana.

On myös hyvä huomioida, liittyykö alv-rekisteriin vapaaehtoisesti vai pakon edessä, sillä vapaa-ehtoisesti rekisterissä olevan yrityksen täytyy käsitellä kaikki myynti alvillisena, vaikka liikevaihto jäisi rajan alle. Puolestaan jos yritys liittyy rekisteriin vasta rajan ylittäessä, alveja ruvetaan pyörittelemään vain rajan ylittävästä myynnistä eteenpäin.

Jos yrityksesi liikevaihto keikkuu lähellä 20 000 euron rajaa, kannattaa oikeasti pysähtyä miettimään, onko alv-rekisteristä poistuminen järkevää. Joillekin se on selvä helpotus ja kustannusetu – toisille taas alvien vähentäminen tuo enemmän hyötyä. Harkitse siis oman liiketoimintamallin, asiakaskunnan ja ostojen määrän mukaan.