Yritysten veronmaksuun puhalsi tänä vuonna uusi tuuli, sillä Verohallinto otti käyttöön uuden yleisen verojen viitenumeron. Yleinen verojen viitenumero on asiakaskohtainen viitenumero, jolla yritys voi maksaa useita eri veroja. Ajatuksena sen taustalla on helpottaa yritysten verojen maksamista sekä selkeyttää maksujen ja palautusten käyttämistä veroihin.

Miten homma toimii?

Uudella viitenumerolla maksujen kohdistaminen veroihin on yksin kertaisempaa sekä maksujen käsittely ennakoitavampaa. Kun yritys maksaa uudella viitenumerolla, maksulla kuitataan avoinna oleva vero sen eräpäivänä. Jos erääntyviä veroja on useampia, maksut käytetään verojen maksamiseen aikajärjestyksessä, eli vanhimmat erääntyneet verot maksetaan ensin.

ESIMERKKI

• Yrityksellä erääntyy 12.12. työnantajasuorituksia maksettavaksi 2000 euroa
• Yrityksellä erääntyy 12.12. arvonlisäveroa maksettavaksi 1000 euroa
• Yrityksellä erääntyy 23.12. ennakkoveroa maksettavaksi 5000 euroa

Yritys maksaa 11.12. 8000 euroa käyttäen yleistä verojen viitenumeroa. Maksulla kuitataan ensin 12.12. erääntyvät työnantajasuoritukset sekä arvonlisävero. Jäljellä olevalla summalla kuitataan ennakkovero sen eräpäivänä (23.12.).

Ketä uusi viitenumero koskee?

Uusi yleinen verojen viitenumero koskettaa osakeyhtiöitä, avoimia yhtiöitä, kommandiittiyhtiöitä, yhdistyksiä ja säätiöitä. Muutos ei koske henkilöasiakkaita, yksityisiä elinkeinoharjoittajia (eli toiminimiyrittäjiä) eikä maa- ja metsätalouden harjoittajia.

Mitä yleisellä verojen viitenumerolla voi maksaa?

Uusi verojen yleinen viitenumero toimii useiden verojen maksamiseen. Sillä voi maksaa:

• Tuloverot (ennakkovero, lisäennakko ja jäännösvero)
• Oma-aloitteiset verot (arvonlisävero, palkkojen ennakonpidätykset ja muut työnantajasuoritukset, valmisteverot)
• Kiinteistövero
• Autovero
• Lahjavero
• Varainsiirtovero

Mutta joissakin tilanteissa yritysten täytyy edelleen käyttää verolajikohtaisia viitenumeroita. Maksujärjestelyyn kuuluvia tai ulosotossa olevia veroja, yrityssaneerauksen maksuohjelmassa olevia veroja, valmisteverojen kertaluonteisia vakuuksia, arvonlisäveron erityisjärjestelmän veroja (OneStopShop) eikä perintöveroa voida maksaa uudella viitenumerolla. Näiden maksamiseen käytetään jatkossakin maksujärjestelyn tai verolajin omaa viitenumeroa.

Miten uuden viitenumeron saa käyttöön?

Uuden viitenumeron käyttöönotto ei vaadi erillistä hakemista tai toimenpiteitä, vaan sen voi ottaa käyttöön maksujen yhteydessä. Yrityksen oma asiakaskohtainen yleinen verojen viitenumero löytyy OmaVerosta kohdasta “Verojen maksaminen ja maksutiedot”. Verohallinto on lisännyt uuden yleisen viitenumeron myös verolaskuille 18.11.2025 alkaen. Yritys voi edelleen halutessaan maksaa veroja myös vanhoilla viitenumeroilla, mutta Verohallinto suosittelee siirtymistä uuteen käytäntöön. Tärkeintä kuitenkin on, että kaikki verot maksetaan johdonmukaisesti samalla tavalla joko uudella viitenumerolla tai vanhalla.

💡Jos olet tallentanut aiemmat verolajikohtaiset viitenumerot kirjanpito-ohjelmaan, verkkopankkiin tai maksupohjiin, muista päivittää ne uuteen viitenumeroon.

Muutos palautuksiin

Uudistus muuttaa myös veronpalautusten käsittelyä. Aiemmin Verohallinto saattoi käyttää palautuksia verojen maksuun, vaikka asiakas olisi maksanut veron itse samana päivänä. Tämä johti usein epäselvyyksiin: palautus ei tullut tilille ja asiakkaan oma maksu jäi näkyviin ylimääräisenä suorituksena. Jatkossa Verohallinto käyttää ensisijaisesti asiakkaan ajallaan maksamat suoritukset verojen maksamiseen, ja vasta sen jälkeen mahdolliset palautukset. Tämä tarkoittaa, että palautus maksetaan pääsääntöisesti yrityksen pankkitilille eikä sitä enää käytetä automaattisesti verojen kuittaukseen. Poikkeus on tilanne, jossa vero on jo erääntynyt. Tällöin palautuksia voidaan käyttää veron maksuksi. Uusi malli koskee siis vain ajallaan maksettuja veroja, ja sen tavoitteena on selkeyttää palautusten käsittelyä ja vähentää turhia kuittauksia.

Viitenumero uudistuksen ydin on selkeyttää verojen maksua ja tuoda järjestelmään enemmän ennakoitavuutta. Aiempi tapa käsitellä maksuja ja palautuksia vaati paljon lisäselvittelyä sekä yrityksiltä että tilitoimistoilta, ja johti joissain tapauksissa turhiin viivästyskorkoihin. Uusi yleinen verojen viitenumero yksinkertaistaa maksuliikennettä ja vähentää virheiden riskiä.