Yrittäjän arjessa saattaa helposti unohtua yksi talouden tärkeimmistä työkaluista: tiliote. Se on asiakirja, joka kertoo yrityksen pankkitilin tapahtumat, mutta sen merkitys ulottuu paljon myös tapahtumalistaa pidemmälle.

Mikä on tiliote?

Tiliote on pankin laatima dokumentti, joka listaa kaikki tilillä tapahtuneen rahaliikenteen tietyltä ajanjaksolta. Siihen sisältyvät esimerkiksi:

• Saapuneet suoritukset (tulot)
• Lähteneet maksut (menot)
• Pankin palvelumaksut ja mahdolliset korot
• Tilin saldon jakson alussa ja lopussa

Tiliotteen avulla yrittäjä näkee helposti, mihin raha on mennyt ja mistä sitä on tullut.

Mitä tiliotteella on?

Tiliotteen lukeminen on yksinkertaista. Tiliotteelta näkyy:

• Päivämäärä – Jokainen tapahtuma on merkitty tarkalla päivämäärällä, jolloin raha on liikkunut.
• Saaja tai maksaja – Kertoo kenelle maksu on mennyt tai mistä raha on tullut.
• Viitenumero – Linkittää maksun laskuun tai muuhun liiketapahtumaan, mikä helpottaa kirjanpitoa.
• Summa – Näyttää kuinka paljon rahaa on tullut tililtä tai lähtenyt tililtä.
• Saldo – Kertoo paljonko tilillä on saldoa.

Miksi tiliote on tärkeä?

Tiliote on keskeinen osa kirjanpitoa, sillä yrityksen rahaliikenteen tapahtumat kirjataan kirjanpitoon tiliotteen mukaisessa järjestyksessä.

ESIMERKKI

• Yrittäjä tekee kirjanpidon maksuperusteisesti

• Tapahtuma 1 
  • Tositteena toimii yrittäjän A. Asiakkaalle lähettämä myyntilasku. Yrittäjä numeroi tositteen ja kirjaa sen kirjanpitoon päivämäärällä 01.01.2026 pankkitilin debetiin ja myynnin kreditiin.
• Tapahtuma 2
  • Tosite on S-Marketista saatu kuitti. Yrittäjä numeroi kuitin ja koska kaupasta on ostettu tulostuspaperia sekä muista toimistotarvikkeita, kirjaa hän kuitin kirjanpitoon päivämäärällä 15.01.2026 toimistotarvikkeiden debetiin ja pankkitilin kreditiin
• Tapahtuma 3
  • Tosite on Puuilosta saatu kuitti. Yrittäjä on ostanut tuotteiden valmistamiseen tarkoitettuja tavaroita, joten hän kirjaa ne kirjanpitoon päivämäärällä 15.01.2026 ostojen debetiin ja pankkitilin kreditiin. Yrittäjä myös numeroi kuitin.
• Tapahtuma 4
  • Tosite on asiakkaalle lähetetty myyntilasku. Yrittäjä numeroi myyntilaskun ja kirjaa sen kirjanpitoon päivämäärällä 22.01.2026 pankkitilin debetiin ja myynnin kreditiin.
• Tapahtuma 5
  • Tosite on Elisalta saapunut puhelin lasku. Yrittäjä numeroi laskun ja kirjaa sen kirjanpitoon päivämäärällä 28.01.2026 puhelinkulujen debetiin ja pankkitilin kreditiin.
• Täsmäytys
  • Kun kirjaukset on tehty, yrittäjä tarkastaa, että taseessa oleva pankkitilin saldo täsmää tiliotteen saldoon. Jos saldot eivät täsmää, täytyy selvittää mistä ero johtuu. Ensimmäisenä kannattaa katsoa 31.12.2025 täsmääkö saldot silloin. Jos täsmäävät, on virhe tammikuun kirjanpidossa. Seuraavaksi kannattaa siis tarkistaa, onko heitto tulopuolella vai menopuolella tai vaihtoehtoisesti tsekata jokainen kirjaus ja varmistaa, että syötetty summa on sama kuin tiliotteella.

Tiliote toimii siis sekä tarkistuslistana että todistusaineistona. Sen avulla voidaan tarkistaa, että kaikki tilin tapahtumat on syötetty kirjanpitoon sekä sen avulla voidaan todistaa, että tapahtuma on oikeasti tapahtunut.