Yrittäjän arkeen kuuluu usein erilaista liikkumista paikasta toiseen – olipa kyse sitten asiakkaan tapaamisesta, tarvikkeiden hakemisesta tai yhteistyökumppanin luona vierailusta. Kun matka taittuu omalla autolla, alkaa monen mielessä soida tuttu sana: kilometrikorvaus. Eikä suotta, sillä kilometrikorvaus on verovapaata tuloa, joka on tarkoitettu korvaamaan auton käytöstä aiheutuvia kuluja. Vuonna 2026 verovapaa kilometrikorvaus henkilöautolla ajetusta työmatkasta on 0,55 euroa kilometriltä (vuonna 2025 0,59€/km). Summat voivat tuntua pieniltä, mutta säännöllisesti ajaville yrittäjille niistä kertyy merkittävä etu vuoden mittaan.

 

Kilometrikorvaukseen oikeuttava työmatka ja auto

Tarkat säännöt ja määritelmät kilometrikorvauksiin löytyvät verohallinnon syventävistä vero-ohjeista, mutta perusperiaate on helppo ymmärtää ilman verolakien selaamistakin. Oikeus kilometrikorvaukseen syntyy, kun yrittäjä tai työntekijä lähtee varsinaiselta työpaikaltaan jollekin erityiselle ja tilapäiselle työntekemispaikalle. Käytännössä tämä siis tarkoittaa esimerkiksi käyntiä asiakkaan luona, tarvikkeiden hakua, palavereihin matkustamista, koulutuspäivää, messuille osallistumista tai muuta vastaavaa matkaa. Sen sijaan kodin ja varsinaisen työpaikan väliset matkat eivät oikeuta verottomiin kilometrikorvauksiin. Ne ovat henkilökohtaisia työmatkoja, joiden kulut tulee vähentää omalla henkilökohtaisella veroilmoituksella.

Tärkeää on myös se, millä autolla matka on tehty. Korvaus voidaan maksaa vain silloin, kun auto ei ole yrityksen omistama eikä kyseessä ole työsuhdeauto. Ajoneuvon tulee olla oma tai esimerkiksi ystävän tai sukulaisen auto, joka on hallinnassasi. Auton käyttövoimallakaan ei ole merkitystä, vaan kilometrikorvaus on sama riippumatta siitä kulkeeko auto bensalla, dieselillä tai sähköllä. Sen sijaan ajoneuvon tyyppi vaikuttaa korvauksen määrään. Esimerkiksi mopolla ajetun työmatkan korvaus on pienempi kuin henkilöautolla.

Toiminimiyrittäjän kilometrikorvaus

Toiminimiyrittäjän kilometrikorvaukset toimivat hieman eri tavalla kuin palkansaajalla. Toiminimiyrittäjän on pidettävä ajopäiväkirjaa (ihan samalla tavalla kuin kilometrikorvauksia saavan työntekijäkin), mutta toiminimiyrittäjät eivät maksa kilometrikorvauksia itselleen vaan kilometrikorvauksista tehdään lisävähennys veroilmoituksella.

Jotta toiminimiyrittäjä voi tehdä lisävähennyksen verotuksessa ajamistaan kilometreista, ajoneuvo ei saa olla elikeinotoiminnan omaisuutta. Tämä on tärkeä ero, joka monella yrittäjällä menee helposti sekaisin. Verottajan näkökulmasta ajoneuvo kuuluu elinkeinotoiminnan omaisuuteen, jos sitä käytetään yli 50% yritystoiminnan tarpeisiin. Kun tämä raja ylittyy, ajoneuvo katsotaan yrityksen omaisuudeksi ja silloin kilometrikorvauksia ei voida enää vähentää erikseen, koska auton kulut sisällytetään jo suoraan kirjanpitoon.

Kun auto on yrityksen omaisuutta, sen kaikki kulut voidaan kirjata kirjanpitoon vähentämään tilikauden tulosta. Näitä kuluja ovat esimerkiksi polttoaine, huollot ja korjaukset, vakuutukset, verot, renkaat ja muut ylläpitokulut. On kuitenkin tärkeä muistaa, että näistä kuluista täytyy muistaa vähentää ajopäiväkirjan mukaiset yksityisajot. Jos esimerkiksi ajopäiväkirjan perustella 70% kaikista ajokilometreistä on elinkeinotoimintaan liittyvää ajoa, vain 70% auton kuluistakin kuuluu kirjanpitoon. Tämän laskelman voi tehdä tilinpäätöksen yhteydessä, kun tiedetään tarkka yksityisajojen osuus.

Kilometrikorvauksen määrä 2025 ja 2026

Verottaja vaihtelee kilometrikorvauksen määrää joka vuosi ja se on hyvä tarkistaa aina ennen korvauksen maksamista. Kilometrikorvaus vuonna 2026 on henkilöautolla ajettuna 0,55 euroa per kilometri. (0,59 euroa/km vuonna 2025).

Kilometrikorvaus olisi hyvä muistaa laskuttaa, sillä se on saajalle verovapaata tuloa ja se vähentää yritystoiminnan verotettavaa tulosta. Muut kuin toiminimiyrittäjät laskuttavat kilometrit matkalaskulla ja yksityiset elinkeinonharjoittajat merkkaavat ajot pelkästään ajopäiväkirjaan. Muista siis pitää kilometrit ja kellonajat ylhäällä aina, kun ajelet omalla tai kaverin autolla firman asioissa!