Moni yrittäjä pohtii jossain vaiheessa samaa kysymystä: mitkä kulut ovat vähennyskelpoisia yrityksen verotuksessa? Pääsääntöisesti yritystoimintaan liittyvät kulut ovat vähennyskelpoisia, kunhan ne liittyvät toiminnan harjoittamiseen ja tulon hankkimiseen. Moni yrittäjä yllättyy siitä, kuinka monenlaisia menoja yrityksen kirjanpitoon voi oikeasti lisätä.

Kokosimme alle listan yleisistä kuluista, joita ei välttämättä heti ajattele yrityksen menoiksi. Monissa kuluissa on kuitenkin poikkeuksia ja sääntöjä, joten lopullinen vähennysoikeus kannattaa aina varmistaa omalta kirjanpitäjältä tai verottajalta.

Mitkä kulut ovat verotuksessa vähennyskelpoisia?

Ohjelmistot ja digitaaliset palvelut – Yritystoimintaan liittyvät ohjelmistot ovat yleensä vähennyskelpoisia kuluja. Tällaisia voivat olla esimerkiksi Microsoft 365-palvelut, kirjanpito-, kuvankäsittely ja laskututs-ohjelmat. Eli käytännössä lähes kaikki yrityksen toiminnassa tarvittavat ohjelmistot voidaan yleensä kirjata yrityksen kuluksi.

Ammattikirjat ja lehdet – Ammattiin liittyvät kirjat, koulutusmateriaalit ja lehdet ovat vähennyskelpoisia kuluja. Myös esimerkiksi asiakastiloihin tilataut sanomalehdet voidaan usein kirjata yrityksen kuluksi.

Riskivakuutukset  – Yrityksen toimintaan liittyvät vakuutukset ovat yleensä vähennyskelpoisia. Näitä voivat olla esimerkiksi vastuuvakuutukset, matkavakuutukset ja oikeusturvavakuutukset. Myös esimerkiksi matkavakuutus voi olla vähennyskelpoinen, jos työtehtäviin liittyy paljon matkustelua.

Edustuskulut – Edustuskuluja syntyy asiakastapaamisista ja liikekumppaneiden kestitsemisestä. On hyvä muistaa, että edustuskuluista vain 50% on vähennyskelpoisia eikä niistä saa vähentä arvonlisäveroa. Kulut kirjataan normaalisti kirjanpitoon, mutta vähennysoikeus huomioidaan vasta veroilmoituksella.

YEL-vakuutus – Yrittäjän eläkevakuutus, eli YEL, on vähennyskelpoinen kulu.

Henkilökunnan lahjat – Työntekijöille annetut kohtuulliset lahjat voivat olla vähennyskelpoisia, kunhan lahjat ovat koko henkilökunnalle ja lahjan arvo pysyy kohtuullisena. Esimerkiksi joululahjakt henkilökunnalle ovat yleensä sallittuja. Sen sijaan rahaan verrattavat lahjat, kuten lahjakortit, voidaan tulkita palkaksi.

Liikunta- ja kulttuuriedut – Liikunta- ja kulttuuriedut ovat työntekijöille verovapaita tiettyyn rajaan asti ja samalla yritykselle vähennyskelpoisia menoja.

Koulutukset – Yritystoimintaan liittyvät koulutukset ovat pääsääntöisesti vähennyskelpoisia menoja. Poikkeuksena ovat tutkintoon johtavat koulutukset, niiden kustannuksia ei voi lisätä yritystoiminnan kuluiksi.

Mainoslahjat – Pienet mainoslahjat ovat vähennyskelpoisia, jos ne liittyvät yrityksen markkinointiin. Tällaisia voi olla esimerkiksi erilaiset logotuotteet ja pienet joulumuistamiset yhteistyökumppaneille. Alkoholilahjat verottaja sen sijaan katsoo kuitenkin usein edustuskuluksi.

Matkakulut – Työmatkoihin liittyvät kulut ovat vähennyskelpoisia. Tällaisia voi olla esimerkiksi ruokailut matkalla, majoitus, kuljetus ja päivärahat.

Yrityksen perustamiskulut – Yrityksen perustamiseen liittyvät kulut ovat yleensä vähennyskelpoisia. Näitä voivat olla esimerkiksi rekisteröintimaksut, asiantuntijapalvelut sekä sopimuskulut.

Neuvottelukulut – Yrityksen sisäisiin palavereihin liittyvät tarjoilut ovat yleensä vähennyskelposia. Neuvottelua ovat esimerkiksi hallituksen kokoukset, henkilöstöpalaverit sekä tilintarkastajan tapaaminen.

Toimistotarvikkeet –  Perinteiset toimistotarvikkeet ovat vähennyskelposia, kuten paperit, kynät, tulostinmusteet ja muistikirjat.

Ajoneuvo –Ajoneuvon kulujen vähennysoikeus riippuu siitä, kuinka paljon autoa käytetään yritysajoon. On hyvä muistaa, että kodin ja työpaikan välinen matka on yleensä yksityisajoa, arvonlisäveron vähennysoikeus riippuu käyttötarkoituksesta sekä yritysmuoto vaikuttaa vähennystapaan. Ajoneuvokulut kannattaa käydä läpi kirjanpitäjän kanssa ennen kirjausten tekemistä.

Myyntisaamiset – Jos asiakas ei maksa laskua perintätoimista huolimatta, myyntisaaminen voidaan kirjata luottotappioksi eli yrityksen kuluksi.

Millaiset kulut eivät ole verotuksessa vähennyskelpoisia?

Kaikkia yritystoimintaan liittyviä menoja ei voi vähentää verotuksessa. Näitä kutsutaan nimellä vähennyskelvottomat kulut.

Sakot – Sakot, kuten esimerkiksi pysäköintisakot, eivät ole vähennyskelpoisia

Verojen viivästysseuraamukset ja korot – Esimerkiksi verojen korotukset ja verotilikorot ovat molemmat vähennyskelvottomia verotuksessa.

Tulovero – Tulovero ei ole yrityksen vähennyskelpoinen kulu.

Moni yrittäjä pohtii jossain vaiheessa, mitkä kulut ovat vähennyskelpoisia ja mitkä eivät. Lopullinen vähennysoikeus riippuu usein tilanteesta, yritysmuodosta ja siitä, miten hankintaa käytetään yritystoiminnassa. Hyvä nyrkkisääntö on: jos olet epävarma, kysy kirjanpitäjältä!

Lisää samankaltaisia postauksia:

Nämä kulut voi myös laittaa yrityksen kirjanpitoon – 15 vinkkiä!

Osakeyhtiön vähennyskelpoiset kulut x 100